蘇審規(guī)〔2023〕1號

    各市、縣（市、區(qū)）審計局，省廳各部門、單位：

        《江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準適用辦法》已經(jīng)廳黨組會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。

江蘇省審計廳

2023年11月10日

江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準適用辦法

    第一條  為了規(guī)范審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法實施條例》    《財政違法行為處罰處分條例》《江蘇省審計條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本省審計工作實際，制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱行政處罰裁量權(quán)，是指審計機關(guān)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰范圍內(nèi)，根據(jù)被審計單位和有關(guān)責任人員違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度，決定是否給予行政處罰、給予何種行政處罰，以及給予何種幅度行政處罰的權(quán)限。

    第三條  全省各級審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本辦法。法律、法規(guī)和規(guī)章對審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

    第四條  審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應當遵循合法、公正公開、過罰相當、處罰與教育相結(jié)合的原則。

    第五條  除法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定外，被審計單位和有關(guān)責任人員實施的違法行為，按照其基本違法事實，劃分為三類：輕微違法行為、一般違法行為和嚴重違法行為。

    第六條  有下列情形之一的，不予行政處罰：

  （一）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；

  （二）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定；

  （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；

  （四）法律、行政法規(guī)規(guī)定不予行政處罰的其他情形。

   前款第（三）項規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。

審計機關(guān)對被審計單位的違法行為依法不予行政處罰的，應當對被審計單位或者有關(guān)責任人員進行教育。

    第七條  下列情形之一的，應當從輕或者減輕行政處罰：

    （一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

    （二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

    （三）主動供述審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；

   （四）積極配合審計機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

   （五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。

    第八條  有下列情形之一的，可以作為從重行政處罰的考量因素：

   （一）偽造、變造、隱匿、故意銷毀違法行為證據(jù)的；

   （二）授意、指使、強令、脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；

   （三）對檢舉人、舉報人、證人或者審計人員打擊報復的；

   （四）在發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)公共事件中實施違法行為的。

    第九條  減輕行政處罰是指在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰幅度最低限以下，對當事人適用的行政處罰,包括在違法行為應當受到的一種或者幾種處罰種類之外選擇更輕的處罰種類，或者在應當并處時不并處，也包括在法定最低罰款限值以下確定罰款數(shù)額。

    從輕行政處罰是指在基本違法事實對應的處罰標準內(nèi)，適用較輕、較少的處罰種類或者較低的處罰幅度。其中，同時規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應當?shù)陀谧畹土P款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

    從重行政處罰是指在基本違法事實對應的處罰標準內(nèi)，適用較重、較多的處罰種類或者較高的處罰幅度。其中，同時規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應當高于最低罰款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

    審計機關(guān)應當根據(jù)已查明的事實，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定，對照《江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量基準》（附件），確定違法程度和處罰標準。當事人符合本辦法不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰規(guī)定的，應當作出不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰的決定。當事人同時具有減輕、從輕、從重行政處罰情形的，應當考慮案件所有情節(jié)，綜合裁量作出行政處罰決定。

    第十條  審計機關(guān)在作出行政處罰前，應當告知被審計單位和有關(guān)責任人員擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知其依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。審計機關(guān)不得因當事人陳述、申辯而給予更重的處罰。

    審計機關(guān)擬作出下列審計處罰的，應當向被審計單位和有關(guān)責任人員送達審計聽證告知書，告知其有要求聽證的權(quán)利，當事人要求聽證的，審計機關(guān)應當舉行審計聽證會：

    （一）對被審計單位處以十萬元以上或者對個人處以一萬元以上罰款的；

    （二）對被審計單位處以沒收十萬元以上違法所得的；

    （三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

   舉行審計聽證的具體程序，按照《審計機關(guān)審計聽證規(guī)定》執(zhí)行。

    第十一條  審計人員在實施審計或者專項審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)被審計單位和有關(guān)責任人員存在違法行為的，應當依照法定權(quán)限和程序獲取充分適當?shù)淖C據(jù)，對違法行為建議不予處罰、減輕處罰、從輕處罰或者從重處罰的，說明必要的理由。審計機關(guān)法制機構(gòu)對擬作出的審計行政處罰進行法制審核，并提出審核意見。

    第十二條  行政處罰決定作出前，應當由兩名以上審計機關(guān)負責人參加的審計業(yè)務會議集體討論決定。

    第十三條  行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，或者徇私舞弊、濫用裁量權(quán)的，依法追究相關(guān)人員責任。

    第十四條  有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章發(fā)生變化，導致本辦法與其規(guī)定不一致的，按照新規(guī)定執(zhí)行。

    第十五條  本辦法自2024年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日止?！督K省審計廳行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》（廳發(fā)〔2009〕22號）、《江蘇省審計廳行政處罰自由裁量基準》(廳發(fā)〔2012〕15號)自本辦法施行之日廢止。

附件：江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量基準