各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局，省廳各部門、單位：

        《江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用辦法》已經(jīng)廳黨組會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

江蘇省審計(jì)廳

2023年11月10日

江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用辦法

    第一條  為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》    《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《江蘇省審計(jì)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本省審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱行政處罰裁量權(quán)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰范圍內(nèi)，根據(jù)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度，決定是否給予行政處罰、給予何種行政處罰，以及給予何種幅度行政處罰的權(quán)限。

    第三條  全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本辦法。法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

    第四條  審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正公開、過(guò)罰相當(dāng)、處罰與教育相結(jié)合的原則。

    第五條  除法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定外，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員實(shí)施的違法行為，按照其基本違法事實(shí)，劃分為三類：輕微違法行為、一般違法行為和嚴(yán)重違法行為。

    第六條  有下列情形之一的，不予行政處罰：

  （一）違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果的；

  （二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過(guò)錯(cuò)的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定；

  （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；

  （四）法律、行政法規(guī)規(guī)定不予行政處罰的其他情形。

   前款第（三）項(xiàng)規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的違法行為依法不予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行教育。

    第七條  下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：

    （一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

    （二）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

    （三）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

   （四）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

   （五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

    第八條  有下列情形之一的，可以作為從重行政處罰的考量因素：

   （一）偽造、變?cè)?、隱匿、故意銷毀違法行為證據(jù)的；

   （二）授意、指使、強(qiáng)令、脅迫、誘騙、教唆他人實(shí)施違法行為的；

   （三）對(duì)檢舉人、舉報(bào)人、證人或者審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的；

   （四）在發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)公共事件中實(shí)施違法行為的。

    第九條  減輕行政處罰是指在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰幅度最低限以下，對(duì)當(dāng)事人適用的行政處罰,包括在違法行為應(yīng)當(dāng)受到的一種或者幾種處罰種類之外選擇更輕的處罰種類，或者在應(yīng)當(dāng)并處時(shí)不并處，也包括在法定最低罰款限值以下確定罰款數(shù)額。

    從輕行政處罰是指在基本違法事實(shí)對(duì)應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，適用較輕、較少的處罰種類或者較低的處罰幅度。其中，同時(shí)規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)?shù)陀谧畹土P款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

    從重行政處罰是指在基本違法事實(shí)對(duì)應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，適用較重、較多的處罰種類或者較高的處罰幅度。其中，同時(shí)規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)高于最低罰款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

    審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已查明的事實(shí)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定，對(duì)照《江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（附件），確定違法程度和處罰標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)事人符合本辦法不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)作出不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰的決定。當(dāng)事人同時(shí)具有減輕、從輕、從重行政處罰情形的，應(yīng)當(dāng)考慮案件所有情節(jié)，綜合裁量作出行政處罰決定。

    第十條  審計(jì)機(jī)關(guān)在作出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，并告知其依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。審計(jì)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人陳述、申辯而給予更重的處罰。

    審計(jì)機(jī)關(guān)擬作出下列審計(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員送達(dá)審計(jì)聽證告知書，告知其有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行審計(jì)聽證會(huì)：

    （一）對(duì)被審計(jì)單位處以十萬(wàn)元以上或者對(duì)個(gè)人處以一萬(wàn)元以上罰款的；

    （二）對(duì)被審計(jì)單位處以沒收十萬(wàn)元以上違法所得的；

    （三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

   舉行審計(jì)聽證的具體程序，按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽證規(guī)定》執(zhí)行。

    第十一條  審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)違法行為建議不予處罰、減輕處罰、從輕處罰或者從重處罰的，說(shuō)明必要的理由。審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對(duì)擬作出的審計(jì)行政處罰進(jìn)行法制審核，并提出審核意見。

    第十二條  行政處罰決定作出前，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體討論決定。

    第十三條  行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，或者徇私舞弊、濫用裁量權(quán)的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

    第十四條  有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章發(fā)生變化，導(dǎo)致本辦法與其規(guī)定不一致的，按照新規(guī)定執(zhí)行。

    第十五條  本辦法自2024年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日止。《江蘇省審計(jì)廳行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》（廳發(fā)〔2009〕22號(hào)）、《江蘇省審計(jì)廳行政處罰自由裁量基準(zhǔn)》(廳發(fā)〔2012〕15號(hào))自本辦法施行之日廢止。

附件：江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)

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